专题复习三 财政、税收和银行

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①国民收入的分配与财政 ②税收与纳税人 ③我国的银行 ④公民的储蓄

【考点简析】

一、国民收入的分配

1．国民收入

国民收人是在社会总产品(一个国家在一定时期，由各个生产部门的劳动者生产出来的产品的总和)中，扣除已消耗的生产资料，余下的那部分净产品，用货币表示就是净产值。它是劳动者新创造的社会财富，它标志着一个国家在一定时期内扩大再生产和提高人民生活水平的能力。应用新的科学技术，提高劳动生产率，是增加国民收入的最根本的途径。

2．国民收入的分配

(1)国民收入经过复杂的分配过程，按其最终用途，可以分为积累和消费两部分。积累的部分主要是用于扩大再生产，还包括非生产性基本建设和社会物资储备。消费的部分包括个人消费和公共消费。

(2)在社会经济生活中，积累和消费具有相互促进的一面，也存在不一致的一面。一致性表现在：二者相互促进，生产的发展是提高消费水平的基础，消费是生产的目的，也是促进生产发展的重要措施；同时，在社会主义社会，国民收入不论是用于积累还是用于消费，其根本目的都是为全体人民谋利益的。不一致性表现在：积累代表社会的共同利益、长远利益，消费代表经济活动参加者的个人利益和社会的目前利益。在一定时期，国民收入的总量是既定的，二者呈现此消彼长的关系。

(3)在国民收入的分配中，必须正确处理积累与消费的关系。首先，在生产发展的基础上，两者都应当有所增长；其次，两者必须同国民收入的物质构成相一致。社会主义的国民收人还必须处理好国家、集体、个人三者之间的关系。

(4)国民收入的分配受客观经济条件制约。

二、财政

1．含义、本质

国家的收入和支出就是财政。它是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配，是随着国家的产生而产生的。财政的本质是一种分配关系。

2．实现

 (1)国家财政是通过预算实现的，经过法定程序批准的国家年度收支计划称作国家预算，是国家财政的实现形式和主要环节；上一年度财政收支的实际情况称作决算。国家预算一般由中央预算和地方预算组成。

(2)预算包括财政收入和支出，这是国家参与社会产品分配的两个方面。财政收入是国家通过一定的形式和渠道集中起来的资金，从形式上看，可概括为税、利、债、费。财政支出是国家预算对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。

(3)财政收支平衡是指当年国家财政收入等于支出或收入大于支出，略有节余。如果收大于支，节余过多，意味着资金没有得到有效的运用，对经济建设和社会发展不利；如果支大于收，意味着要靠借债来维持，可能导致总需求与总供给的不平衡，引发通货膨胀。当年财政收入小于支出，出现差额的经济现象，就是财政赤字。

3．作用

(1)①财政能够集中力量办大事。财政促进基础设施建设，优化资源配置；调控经济平稳运行；促进经济社会持续协调发展。②对人民生活有保障作用。财政是巩固国家政权的物质保证；是建立和完善社会公共服务体系的物质保证；是实现收入公平分配、健全社会保障体系、改善人民生活的物质保障。

(2)为充分发挥财政的巨大作用，关键是大力增加财政收入。影响财政收入的因素很多，但主要是受经济发展水平和分配政策的制约。经济发展水平对是财政的影响是基础性的，是根与叶、源与流的关系。只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。

三、税收

1．含义、本质

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。税收本质上也是一种分配关系。

2．基本特征

税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。三个特征紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定它必须具有固定性。三者缺一不可，统一于税法。

3．性质、作用

(1)社会主义国家的税收是取之于民，用之于民的新型税收。

(2)它是组织财政收人的基本形式，是调节经济的重要杠杆，是国家实现经济监督的重要手段。

4．税种与纳税

(1)我国的主要税种：增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税等，其中增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

(2)不同的税种有不同的纳税人。一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。但纳税人不一定是税款的实际承担者，即纳税人不一定是负税人。纳税人与负税人是两个既有区别又有联系的概念。纳税人指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，负税人是最终承担税款的单位和个人

(3)偷税、骗税、欠税、抗税都是违反税法的行为，应负法律责任。

(4)依法纳税是公民的基本义务。纳税是公民社会责任感和国家主人翁地位的体现。每个公民都应当具有纳税意识，自觉诚信纳税。公民在尽纳税义务的同时，还应当享受纳税人的权利。

四、银行

1．产生、含义

银行是商品货币经济发展到一定阶段的产物。在现代市场经济中，银行是金融业中专门从事货币的投放和回笼，货币的组织和管理，使货币在不同所有者之间借入和贷出的主要机构。银行及其他金融机构共同构成国家的金融体系。

2．分类

(1)我国现阶段的银行分为中央银行、商业银行、政策性银行三类。

(2)①中国人民银行即中央银行，它在国务院领导下，是管理全国金融事业的国家机关，是我国政府的组成部分。其主要职能是，依法制定和实施货币政策，对金融业实施监督管理，是国家宏观调控的重要工具；发行人民币，管理人民币流通；经理国库；还有持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备的职能。②商业银行是以经营工商业存、放款为主要业务，并以银行利润为主要经营目标的企业法人。吸收存款、发放贷款、办理结算是商业银行的三大基本业务。除此之外，商业银行还为我们提供债券买卖及兑付、代理买卖外汇、代理保险、提供保管箱等其他服务。在经济往来的结算中经常使用的信用工具是转帐支票、汇票和信用卡。③政策性银行是为确保国家大型基本建设和大宗进出口贸易的顺利完成而设立，并向这些项目提供国家政策性专项贷款的专业银行。

3．作用

它为我国经济建设筹集和分配资金，是社会再生产顺利进行的纽带。它能够掌握和反映社会经济活动的信息，为企业和政府做出正确的经济决策提供必要的依据。通过银行，可以对国民经济各部门和企业的生产经营活动进行监督和管理，以优化产业结构，提高国民经济效益。

五、投资

1．便利的投资——储蓄存款

(1)储蓄存款，是指个人将属于其所有的人民币或者外币存入储蓄机构，储蓄机构开具存折或者存单作为凭证，个人凭存折或者存单可以支取存款本金和利息，储蓄机构依照规定支付存款本金和利息的活动。我国的储蓄机构：主要包括各商业银行、信用合作社以及邮政企业等依法办理储蓄业务的机构。

(2)利息是人们从储蓄存款中得到的唯一收益，它是银行因为使用储户存款而支付的报酬，是存款本金的增值部分。利息的多少取决于三个因素：本金、存期和利率水平。公式为：利息=本金×利息率×存款期限。利率是宏观调节的重要杠杆，是调节货币供给量的重要手段。

(3)我国的储蓄主要有活期储蓄和定期储蓄两大类。公民储蓄存款实行“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密”的原则。

(4)储蓄存款是便捷的个人投资方式，在国家的经济生活和人民生活中起着重大作用。为国家积累资金，支援现代化建设；调节市场货币流通；有利于培养科学合理的生活习惯，建立文明健康的生活方式。

2．高风险、高收益同在——股票

(1)股票是股份公司在筹集资本时向出资人出具的股份凭证。股票代表其持有者(即股东)对股份公司的所有权。这种所有权是一种综合权利，包括参加股东大会、投票表决、参与公司的重大决策、收取股息或分享红利等。股票对发行的企业来说，是筹集资本的一种形式，是债务；对持有股票的股东来说，是一种入股凭证，是取得收入的一种有价证券，是一种投资。

(2)股票投资的收人包括两部分：一部分是股息和红利收入，它来源于企业利润；另一部分收入来源于股票价格上升带来的差价。股票是一种高风险的投资方式。

3．稳健的投资——债券

(1)债券是—种债务证书，即筹资者给投资者的债务凭证，承诺在一定时期支付约定利息并到期偿还本金。一般来说，一张债券主要由期限、面值、价格、利率和偿还方式等组成。

(2)根据发行者不同，可分为政府债券、金融债券和公司债券。

4．规避风险的投资——保险

商业保险，指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄期限时，承担给付保险责任的行为。商业保险是把分散的社会资金集中起来，用以规避风险的有效措施。商业保险一般分为财产保险和人身保险两大类。

【疑难点拨】

1．财政分配包括财政收入和财政支出，是国家参与社会产品分配的两个方面。财政收入只是国民收入中的一部分，它既来自国民收入的积累之中，又来自国民收入的消费之中；既来自政府部门和企事业单位，又来自纳税人。财政收人有税、利、债、费四种形式。财政支出是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。财政支出按具体的用途，可分为经济建设支出，教科文卫事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。

2．对于财政赤字对经济发展的影响要具体分析，不能笼统地说有利还是有害。一般来说，出现赤字，意味着财政支出要依靠借债来维持，这种状况可能会引起通货膨胀。但在一定条件下，国家通过一定的财政赤字对平衡社会总供给与总需求、实现经济增长、保持社会稳定等会起积极的促进作用。

3．财政政策与货币政策的异同：(1)不同点：①含义不同。财政政策是指政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响需求，使之与总供给相适应的经济政策。货币政策是指一国中央银行为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施。②内容不同。凡有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动，发行国债，国家规定按较高的保护价收购粮食等都属于财政政策。利率调整，汇率调整、准备金率调整等，则属于货币政策。③制定者不同。财政政策由国家制定，必须经全国人大或常委会通过。货币政策由中央银行直接制定，经国务院批准。  (2)相同点：①二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；②在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用。

4．财政和税收都是国家对国民经济进行宏观调控的经济杠杆，对资源配置和经济活动起着重要的调节作用。同时，国家通过财政、税收等加大收入分配调节力度，解决收入差距过分扩大的问题，有重要作用，有利于促进人民生活水平的提高。

5．储蓄、债券．、股票、商业保险特点比较：(1)储蓄存款、债券、股票、商业保险是目前我国居民的主要投资方式。 (2)活期储蓄灵活方便，定期储蓄存期长、比较固定、积累性强，但收益率比股票、债券低，与商业保险比，存款储蓄对意外事故等风险不具有赔偿责任。 (3)购买债券可分为政府债券、金融债券、公司债券。与储蓄比，政府债券由国家承担还本付息的责任，风险小、安全性好，可以转让、抵押，利率也比储蓄要高；金融债券与公司债券比储蓄收益高，但有一定风险；与股票相比，受益权、偿还方法各不相同，风险也没有股票大；与购买保险比，债务方对债权方不具有意外事故赔偿义务。(4)购买商业保险与其他投资方式相比，在风险发生时可以用最小的投入获得最大的收益。(5)购买股票风险最大，但收益也往往最高。