第五课 财政税收和纳税人
一、在下列各题的四个选项中，只有一项是最符合题意的。每小题2分，共32分。
1．国民收入中用于积累的部分，主要包括
①扩大再生产基金②非生产性基本建设基金③社会物资储备基金④国家行政管理和国防支出⑤科学、教育、文化、卫生事业支出⑥社会救济和劳动保险支出
A．①③⑤ B．②④⑥ C．①②③ D．①⑤⑥
2．增加国民收入最根本的途径是
A．增加劳动者数量 B．延长劳动时间
C．提高劳动强度 D．提高劳动生产率
3．在消费资料的数量不增加的情况下，如果货币工资水平不断升高，必然会出现
A．生产资料供不应求，价格上涨，在建工程不能按期完工，甚至使现有企业所需的生产资料出现短缺
B、生产资料的积压，减缓国民经济的增长速度
C．消费品供应紧张，引起物价上涨，不利于经济稳定、社会稳定
D．消费品的积压，对改善人民生活和企业生产的扩大都会造成不良的影响
4．人们在谈论积累和消费的关系时，常常用“把蛋糕做大”打比方，这里说的是
A．正确处理积累和消费的关系，要恰当安排二者的比例关系
B．正确处理积累和消费的关系，首先要扩大积累，这样才能“把蛋糕做大”
C．消费是生产的动力，只有增加消费，才能“把蛋糕做大”
D．正确处理积累和消费的关系，从根本上说就是要发展生产、增加国民收入，“把蛋糕做大”，使积累和消费都有所增长
5．党的十五大以后，我国从加快国民经济发展全局的战略高度，作出了加快铁路建设的重大决策，要在从1998年开始的五年内完成2500亿元的投资规模。这里的2500亿元是用于我国的
A．积累 B．扩大再生产 C．公共消费 D．非生产性基本建设
6．我国财政收入最基本的形式是
A．国家预算 B．税收收入
C．国有企业上缴的利润收入 D．国内外债务收入
7．国家参与社会产品分配的两个方面是指
A．积累和消费 B．财政收入和财政支出
C、财政预算和财政决算 D．中央预算和地方预算
8．“一要吃饭、二要建设。”这是人们对国民收入分配的形象说法，反映了
A．吃饭比建设重要 B．建设比吃饭重要
C．积累和消费是相互促进的 D．积累和消费是对立的，无法协调
9、在经济的实际运行中，收支完全相等的情况几乎是不存在的，因此
A．财政赤字是根本无法避免的 B．做到财政收支平衡是不可能的
C．收人大于支出，略有节余的状况也属于财政收支平衡
D．收支相等并不是最理想的财政运行状态
10．南昆铁路是国家的重点建设工程，被称作90年代“国家最大的扶贫项目”。我国西南地区资源丰富，煤的储量约10亿吨，有“西南煤海”之称，磷、铝等储量在国内占有重要地位。但因交通闭塞等原因，经济发展和人民生活水平提高不快。而由国家财政投资180多亿建成的南昆铁路，改善了路网布局，不仅是西南与华南沿海最便捷的通道，而且将与钦州、冒州半岛一起，构成出海大通道，从而把西南内陆与华南地区连接起来，形成“背靠大西南，面向东南亚”的格局，对大西南的资源开发和从根本上改变贫困落后的面貌起到促进作用。这说明
A、财政通过税收和社会保障支出，对社会分配进行着广泛的调节
B、财政可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展
C．财政收入是社会总供给的一部分，财政支出是社会总需求的一部分
D，市场经济条件下，财政是有效调节资源配置，实现国家宏观调控的重要手段之一
11．少报应税项目的行为属于
A．骗税 B．欠税 C．偷税 D．抗税
12．纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和人，税种为
A．营业税 B．企业所得税 C．增值税 D．消费税
13．根据我国宪法和法律法规的规定，国家的税收征收机关是
A．中央和地方各级政府 B，中央和地方各级行政执法机关
C．国家税务局和各级地方税务局 D．中央和地方各级执法、司法机关
14．税收如果像商品交换那样实行等价交换，或者像买公债那样实行还本付息，就不需要强制征收了。这说明
A．税收具有强制性 B．税收具有无偿性
C．税收具有固定性 D．税收的无偿性要求它具有强制性
15．以纳税人的纯收益为征税对象的税种是
A．增值税 B．营业税 C．个人所得税 D．企业所得税
16．下列不属于我国消费税征税对象的消费品是
A．烟、酒、酒精、鞭炮、焰火、化妆品、护肤护发品
B．汽油、柴油、贵重首饰、珠宝玉石
C、电视机、电冰箱、洗衣机、空调、家用电脑、微波炉、手提电话
D．汽车轮胎、摩托车、小汽车
二、在下列各题的四个选项中，至少有一项是符合题意的。错选、多选，该题不给分；少选且正确的，给1分；每小题3分，共13分。
17．国民收入与国民生产总值的关系是
A．国民生产总值是指一个国家在一定时期(通常为一年)内生产的以货币表现的社会最终产品和劳务价值的总和
B．国民生产总值包括物质生产部门的国民收入加固定资产折旧和非物质生产部门的纯收入加固定资产折旧
C．国民生产总值大于国民收入
D．前者只是物质生产部门的增加值。后者包括物质生产部门和非物质生产部门的增加值
18．为了保障我国国有独资商业银行的稳健经营，财政部从1998年初开始发行2700亿元特别国债，所筹资金拨补国有独资商业银行资本金。这笔国债属于我国的
A．税收收入 B．债务收入 C．财政支出 D．债务支出
19．上题中的材料说明
A．发行国债是我国财政收入的最主要渠道 
B．财政是我国宏观调控的重要手段
C．我国可通过财政促进经济发展
D．我国财政可有力地促进科学、文化、教育、卫生事业的发展
20．下列选项中，属于抗税行为的主要表现有
A．纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳税款
B、拒不执行税法规定，不缴纳税款
C、拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查
D、聚众闹事，威胁、围攻税务机关和殴打税务干部
21．税收收入和其它财政收入区别的主要标志有
A．税收具有强制性 B．税收具有无偿性
C．税收具有固定性 D．税收具有公开性
22．根据个人所得税法的规定，我国个人所得税的征税范围包括
A．个人工资、薪金、稿酬、劳务报酬、偶然所得
B．个体工商户的生产经营所得；个人承包租赁经营企业、事业单位所得
C．个人提供或转让专利权、著作权、商标权所得；个人的利息、股息、红利所得
D、个人财产租赁所得；个人财产转让所得；国家确定征税的其他所得
三、简答题(每小题8分，共16分)
23．中央第三次西藏工作座谈会确定，中央和有关省市援藏62项重点工程，总投资23.8亿元。其中，农牧林和水利项目9个；能源项目17个；工业项目11个；文化、教育、卫生、广播电视等项目12个；还有市政建设项目等。
(1)国民收入的分配按最终用途分为哪些部分?
(2)上述问题的答案在材料中是如何体现的?
24．发展生产、增加国民收入、提高经济效益主要依靠什么?实现两个根本性转变与发展生产、增加国民收入、提高经济效益有什么关系?
四、辨析题(每小题10分，共20分。仅作判断不说明理由者不得分)
25．国家取得的财政收入越多，企业和个人的收益也就越多。
26．所有商品中都包含消费税，所有的人都会不同程度地购买商品，所有的人都是纳税人。
五、论述题（要求紧扣题意，综合运用所学知识，结合材料展开分析。14分）

27、材料：90年大我国财政在行政管理和国防方面的支出情况

年	1991	1992	1993	1994	1995	1996	1997
行政管理费（亿元）	343.60	424.58	535.77	429.30	872.68	1040.80	1137.16
占财政支出的百分比	10.1	11.3	11.5	12.5	12.8	13.1	12.3
国防费支出（亿元）	330.31	377.86	425.80	550.71	636.72	720.00	812.57
占财政支出的百分比	10.1	9.8	9.2	9.5	9.3	9.1	8.8

(1)结合上述材料p说明财政在我国经济和社会发展中发挥着什么作用。
(2)我国行政管理费用和国防费用在财政支出中所占百分比的变化情况反映出什么问题?应如何正确看待这些问题?

高一政治(之一)参考答案
一、单项选择题(每小题2分，共32分)
1．C 2．D 3．C 4．D 5．B 6．B 7．B 8．C  9．C 10．D 11.C 12．C 13．C 14．D 15．D 16．C
二、不定项选择题(每小题3分，共18分)
17．B C D   18．B C   19．B C    20．B C D    21．A B C    22．A B C D
三、简答题(每小题8分，共16分)
23．(1)按最终用途，国民收入可分为用于积累和用于消费两部分。用于积累的部分主要是用于扩大再生产、非生产性基本建设和社会物资储备；用于消费的部分包括个人消费和公共消费两方面。 
   (2)9个农牧林和水利项目、17个能源项目、11个工业项目属于扩大再生产项目，是国民收入分配中用于积累的部分；12个文化、教育、卫生、广电项目和市政建设项目属于非生产性基本建设，也是国民收入分配中用于积累的具体体现。 
24．(1)发展生产、增加国民收入，主要依靠提高劳动生产率，提高劳动生产率就意味着同样的劳动消耗生产出更多的社会产品，从而提高经济效益；生产发展了，社会产品增加了，国民收入也就增加了。
    (2)劳动生产率的提高，取决于多种因素。首先，决定性因素是依靠先进的科学技术，科学技术是第一生产力。其次，必须提高劳动者的素质。再次，转换企业的经营体制，加强科学管理，也是提高劳动，生产率的重要条件。集约型的经济增长方式主要是依靠科技进步和劳动者素质的提高，所以必须实行经济增长方式的根本性转变。转变经济增长方式，要靠经济体制改革，只有大力发展社会主义市场经济，才能解放生产力，发展生产力，增加国民收入，提高经济效益。
四、辨析题(每小题10分，共20分)
25．(1)国家取得的财政收入越多，则国家财政的经济建设支出就多，同时也有利于增强国家的宏观调控能力，使国民经济能够快速发展，从长远来看，企业和个人也会受益。
    (2)但是，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，最终也将阻碍经济发展和财政收入的增加。
    (3)所以，必须从经济和社会发展的需要综合考虑，在保证国家财政收入稳步增长的基础上，实现企业生产的持续发展和人民生活水平的不断提高。 
    (4)题目观点没有对国家财政收入和企业个人收益之间的关系作具体分析，而是简单、绝对地作判断，因而是不准确的。
26．(1)并非所有商品中都包含消费税，我国税法规定11种消费税，除这11种外，购买其他商品则不交纳消费税。
    (2)即使是商品价格中包含着税收，也不能说购买者就是纳税人，如果发生了税负转嫁，消费者只是负税人而非纳税人。 
    (3)在正常情况下，商品价格中不仅包含着销售税金，也包含利润及其他税收、成本等，但这些并不由消费者交纳，消费者不直接负纳税义务，故不会成为纳税人。
    (4)可见，在社会主义经济生活中，一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由税法的规定和单位或个人所处的经济地位决定的。不同的税种会有不同的纳税人，所以购买了商品的人不都是纳税人。
五、论述题(14分) 
27．(1)我国财政在社会和经济发展中发挥着重要作用：第一，国家通过财政可以有效地调节资源配置；第二，国家通过财政可以促进经济的发展；第三，财政可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展；第四，财政有利于促进人民生活水平的提高；第五，财政是巩固国家政权的物质保证。 
    (2)从图表中可以看出，我国行政费用支出在国家财政支出中所占的百分比呈逐年上升趋势，说明我国行政机构臃肿、庞大，行政人员过多，我国“吃饭型财政”的趋向越来越明显。如果国家财政供养的人口太多，势必会增加财政负担，减少财政对国民经济重点部门的支出，影响社会和经济正常发展，因此加大机构改革的力度，特别是行政机构的改革，减轻沉重的财政负担，是建立社会主义市场经济的必然要求。此外，从图表中我们还可以看出：我国国防费用在财政支出中所占的百分比逐年下降。这说明在和平与发展已成为当代世界的主题的形势下，我国政府积极推行独立自主的和平外交政策，为推动世界和平作出了极大的努力，是维护世界和平的重要力量。