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[九、征税与纳税]
（一）、税收及其种类
★★★ 1、税收
“有国就有税，有税必有法”。据此回答93～94题。
93．对“有国就有税”的理解正确的是：C
A．国家与税收同时产生 B．任何国家的税收性质都是一致的
C．任何国家都把税收作为组织财政收入的基本形式，都是为实现国家职能服务的
D．国家与税收是一回事，都是为统治阶级服务的
94．对“有税必有法”的理解正确的是：C
A．先有税、后有法 B．税收具有强制性、无偿性、固定性的特点
C．税法是税收的法律依据和法律保障 D．税收是国家制定税法的前提和基础
95．对“有国就有税”的理解正确的是：A
①税收的起源与国家的产生密不可分，在国家产生的同时，也就出现了保证国家运行的税收
②税收是国家取得财政收入的基本形式，是国家行使其职能的物质保证
③无论古今中外、大小强弱，国家的存在都离不开税收
④税收对国家的存在具有不可替代的作用，因为它是财政收入的惟一来源
A．①②③ B．①②④ C．②③④ D．①②③④
96．某地一企业因给当地经济的发展作出了突出的贡献，当地政府决定给该企业的经营者以重奖，奖励该企业总经理价值50万元的别墅一套，并宣布此奖免征个人所得税。对该政府的做法，正确的评价是：C
A．通过鼓励先进，可达到推动本地经济发展的目的
B．税收交给国家，该政府是国家机关，有权这样做
C．税收是国家通过法律形式予以确定的，该地政府不能说了算
D．给企业经营者发重奖会带来收入差距的加大，不利于社会公平；税收的决定权在国家而不在当地政府
97．税收是财政收入的最稳定可靠的形式，是因为：D
①税收具有强制性，可减少或避免拖欠和偷漏行为 ②税源广
③税款有相当部分不受企业生产、经营成果好坏的影响 ④我国的税收高，应税总量巨大
A．①②④ B．②③ C．③④ D．①②③
★★★ 2、税收的基本特征
98.“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”这说明税收：B
A.具有强制性 B.具有无偿性 C.具有固定性 D.有法律保障
2003年来中央决定实施“费”改“税”改革，并在安徽等地实行试点。我国农村税费改革，是党中央、国务院为加强农业，保护农民积极性做出的一项重大决策，是继实行家庭承包经营以后又一项重大改革。据此回答99—100题。
99.税费改革之所以能够保护农民的积极性，是因为：C
A．农民可以少纳税 B．加重了农民的负担
C．有利于农民维护自己的合法权益 D．可以避免偷税、漏税等违法行为
100.农村税费改革的上述意义源于税收的_________特征：B
A．无偿性 B．固定性 C．强制性 D．取之于民，用之于民
101．税费问题既是一个经济问题，又是一个政治问题。这是因为：B
①税收是国家组织财政收人的惟一形式 ②各种乱收费不利于经济和社会的稳定
③税费问题直接关系到农民的切身利益 ④税费是国家强制征收的
A．①② B．②③ C．③④ D．①④
102.下列对税收三个特征关系理解正确的是：B
①税收的无偿性要求它具有强制性 ②税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性
③三者性质相同，密不可分 ④三者缺一不可，统一于税法
A．①②③ B．①②④ C．②③④ D．①③④
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
据此回答103～104题。
103．税收是国家通过法律形式予以确定的，征税必须有法律依据；纳税人必须根据税法的规定纳税，否则将受到法律制裁。这说明：B
A．税收具有无偿性 B．税收具有强制性 C．税收具有固定性 D．税收具有有偿性
104．不论在任何国家，税收作为取得财政收入的基本形式，都是为国家实现其职能
服务的，都具有共同的基本特征。这些共同的基本特征是：A
A．税收都是以国家政治权力为前提的分配关系 B．分配的主体都是纳税人
C．税收都是取之于民，用之于民 D．税收是市场经济条件下调节经济的重要杠杆
105．税收固定性是指：C
A．征税对象和征税数额之间的数量比例具有永久不变性
B．法定的征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家行政机关批准不能随意改变
C．在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意改变
D．必须按规定的比例纳税，不经税务局长批准不能随意改变
★★★ 3、税收的种类
106.我国个人所得税的显著特点是：C
A.多劳多得，少劳少得 B.效率优先，兼顾公平
C.高收入者多纳税，低收入者少纳税 D.取之于民，用之于民
107.个人所得税是指：A
A．国家对个人所得额征收的一种税 B．国家对个人偶然所得征收的一种税
C．国家对个人从事生产经营所得征收的一种税
D．国家对在我国境内取得的个人收入征收的一种税
108.个人所得税的征税范围包括：D
①工资、薪金所得 ②个人劳务报酬所得
③企业经营的纯收益 ④个人的利息、股息所得
A.①②③④ B.①②③ C.①③④ D.①②④
109.下列关于增值税的说法不正确的是：B
A.增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
B.在我国，增值税采用固定税率，其基本税率为10％
C.增值税不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节的偷漏税行为
D.增值税有利于促进生产的专业化和体现公平竞争
110.我国征收个人所得税采用的是：C
A.固定税率 B.基本税率 C.超额累进税率和比例税率 D.灵活税率
111.对个人所得税增长有促进作用的因素是：A
①国民经济运行持续好转 ②居民收入稳步提高
③股市行情看跌 ④行政部门加强管理
A.①② B.①④ C.②③ D.②④
改革开放后，我国在20世纪80年代引进了美国人发明的个人所得税；进入90年代，又普遍推行了起源于法国的增值税，建立了以增值税为主体的在商品流转环节征税的流转税制度。据此回答112～113题。
112.我国之所以引进个人所得税，是因为个人所得税：C
A.是国家对个人所得额征收的一种税 B.它具有广泛的征收范围
C.既有利于调节个人收入分配、实现社会公平，又有利于增加财政收入
D.实行比例税率和超额累进税率
113.“进入90年代，又普遍推行了起源于法国的增值税”，其原因在于增值税：D
A.是按经营活动的营业额征收 B.是调节经济活动的重要环节 C.能间接引导投资流向
D.可以避免对一个经营额重复征税，既能防止上一生产经营环节偷逃税款，又有利于促进社会分工和生产专业化的发展
2004年8月，安徽淮北市地税局对个体工商户生产经营所得个人所得税起征点和征收率进行调整。由原来的800元，根据不同的行业，分别调高到3 000元、4 OOO元和5 000元，同时，征收率平均下调近一个百分点。预计该市将有6 000户左右个体工商户受益。据此回答114—115题。
114．我国个人所得税：A
①实行累进税率 ②实行比例税率
③其特点是“高收入者多纳税，低收入者少纳税” ④效益税率
A．①③ B．②④ C．①② D．③④
115．个人所得税起征点和征收率的调整：B
①表明税收有时具有随意性 ②能更好调节个人收入分配
③有利于更好实现社会公平 ④能调动生产经营者的积极性
A．①②③ B．②③④ C．①②④ D．①③④
★★★ 4、税收的作用
2004年3月5日，十届全国人大二次会议的《政府工作报告》指出，从2004年起逐步降低农业税税率，平均每年降低一个百分点以上，五年内取消农业税。据此回答116～117题。
116.税收与其他财政收入形式相比较，它的基本特征是：B
A.税收是国家财政收入的主要来源 B.税收具有强制性、无偿性、固定性
C.税收是依据国家法律规定征收的 D.税收的目的是实现国家职能
117.农业税逐年降低直至取消的做法：D
①有利于减轻农民负担 ②违背税收的固定性
③有利于调节农村经济，促进农业发展 ④违背税收的无偿性
A.①② B.②③ C.③④ D.①③
118．当社会出现经济过热时，为了实现经济平稳增长，国家进行宏观调控所运用的经济政策通常有：D
①增加税收 ②增加财政支出 ③减少银行贷款 ④降低利率
A.①② B.②③ C.③④ D.①③
（二）、依法纳税
★★★ 1、纳税人
119.所谓纳税人，指的是：C
A.税收的主体 B.税收的客体
C.税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 D.税款的最终承担者
120.—个单位或个人是否成为纳税人，要看其：A
A.是否取得应税收入，是否发生应税行为 B.是否成为市场主体
C.是否是税款的最终承担者 D.是否在生产和经营中获利
121.在我国，征税的主体和纳税的主体分别是：A
A.国家和纳税人 B.国家和法人
C.单位和自然人 D.税务机关和负税人
国家的税收收入是从纳税人那里征收的，一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得的应税收入，是否发生应税行为。但纳税人不一定是税款的实际承担者，即纳税人不一定就是负税人。据此回答122～123题。
122．对纳税人理解正确的是：A
①税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 ②纳税人可称为纳税主体
③纳税人分为自然人和法人 ④纳税人都是法人
A．①②③ B．②③④ C．①③④ D．①②④
123．下列关于纳税人与负税人关系的说法不正确的是：D
A．当纳税人所交税款是由自己负担时，纳税人就是负税人
B．当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人
C．纳税人与负税人不一定是同一主体
D．在我国现有税法的范围内，每个公民既是纳税人又是负税人
★★★ 2、负税人
124.负税人是指：B
A.税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 B.最终承担税款的单位和个人
C.向国家缴纳税款的人 D.全体公民
125.下列说法正确的是：C
A.在我们国家，每个公民都是直接的纳税人 B.并不是所有的人都与税收发生联系
C.在我国，每个人都是实际的负税人 D.纳税人就是负税人
126.下列情况下纳税人与负税人—致的是：C
A.缴纳关税 B.缴纳增值税 C.缴纳个人所得税 D.购买电冰箱
★★★ 3、依法纳税
127.我国的税收是“取之于民、用之于民”。这说明：A
A.每一个都与税收密切相关 B.每一个人都必须纳税
C.自己交的税还用于自己 D.对公民征税，税由公民支配
128.我国税收的性质：C
A.是组织财政收入的基本形式 B.是调节经济的重要杠杆
C.是取之于民、用之于民的新型税收 D.是国家实现经济监督的重要手段
2004年10月18日《河南日报》报道，一起涉及25个省(市、区)、100多家企业，涉案金额1．57亿元、偷税2253多万元的特大虚开增值税发票案，近日被项城市警方成功侦破。10月中旬，涉案的5名犯罪嫌疑人先后被批捕。据此回答129～130题。
129．材料中的偷税是指纳税人有意违反税法规定：A
A．用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 B．没有按时缴纳税款的行为
C．用欺骗、隐瞒等方式获得国家税收优惠的行为 D．暴力拒缴税款的行为
130．材料主要体现了税收：C
A．对经济发展的调节作用 B．具有固定性特点
C．具有强制性特征 D．是国家财政收入的基本形式
随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和网上购物，但是却没有人为网上经营交税，而按照我国税法，不管通过何种形式，只要是发生交易行为就得缴税。据此回答131～132题。
131．网上经营者不向国家交税的行为，属于：A
A．偷税 B．骗税 C．欠税 D．抗税
132．这件事表明：C
A．任何商品交换都要交税 B．税收是国家组织财政收入的基本形式
C．税收具有强制性特征 D．网民都有纳税义务
133．解决上述问题，必须：A
①加强教育，提高公民履行纳税义务的自觉性 ②税务机关要针对新情况，积极加强税收监督
③取缔网上经营活动，杜绝网上购物 ④取缔偷税网民的上网资格
A．①② B．②③ C．③④ D．②④
134．发票是确定买卖双方权利与义务的合法凭证，是计算国家税收的依据。商家不开发票：A
A．是偷逃国家税款的行为 B．表明企业具有经营自主权
C．使消费者得到实惠，最终有利于消费者 D．是骗税行为，应受到法律制裁
2004年，全年完成税收24 482亿元，同比增长27．2％，创历史新高。据此回答135～136题。
135．税收收入的大幅增长，将大大增强财政的作用，这是因为：B
A．税收收入的大幅增长可以避免财政赤字 B．税收是财政收入的基本形式
C．税收收入越增长，国民收入就越多 D．税收与财政没有区别，二者是一回事
136．我国的税收的作用主要表现在：D
①取之于民、用之于民 ②税收是组织财政收入的基本形式
③税收是调节经济的重要杠杆 ④税收是实现经济监督的重要手段
A．①②③ B．①②④ C．①③④ D．②③④
137.张某开了一家服装厂，以经营亏本为由，故意拖欠税款13万元。税务人员多次催缴，他仍以无钱为由拒绝缴纳。张某的行为属于：B
A.偷税行为 B.欠税行为 C.抗税行为 D.违反刑法的犯罪行为
138.某企业通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款30OO多万元。该企业：B
A.属偷税行为，企业负责人应受刑罚处罚 B.属骗税行为，企业负责人应受刑罚处罚
C.属偷税行为，企业负责人应判死刑 D.属骗税行为，企业负责人应判死刑
139.据报道，某菜贩在税务人员依法向其征收应缴纳的6元税款时，竟用菜刀威胁税务人员，拒绝纳税，情节严重，影响很坏。菜贩的行为属于：D
A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税
140.李某承包了一家葡萄长。由于种种原因，企业产品销路不畅，生产陷入了困境。经过苦思冥想，李某想出了一条“妙计”：他采取销售收入不记帐、把销售收入作为集资款入帐等手法不纳税，用这部分钱作为企业的流动资金。李某的行为属于：C
A.欠税行为 B.骗税行为 C.偷税行为 D.抗税行为
141．上述材料中各种形式的违反税法的行为会导致：D
①国家经济秩序的混乱 ②国家和人民的利益受到损害
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