经济常识复习学案五   

第五课  财政税收和纳税人

第二节    税收与纳税人

【考点】

2、税收和纳税人

（1）税收及其基本特征

（2）我国税收的性质和作用

（3）依法纳税是公民的基本义务

一、税收及其基本特征

1、税收的基本含义

税收是                                                          的基本形式。

税收的内容：                                                    。

税法是税收的                                 。

税收的目的是：                                 。

税收与财政收入的关系：                                 。

参与税收立法和政策制定的机关有哪些？

国家的税收征收机关有哪些？

理解：“赋税是喂养政府的娘奶。”——马克思

2、税收的基本特征（也是税收有别于其他财政收入形式的主要标志）

（1）强制性

含义：

主要表现在：国家                                ；

            纳税人                              。

（2）无偿性

  主要是指：                                                                。

理解：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”——列宁

（3）固定性

  如何理解？是否永远不变的？

（4）正确理解三者的关系

3、违反国家税法的行为

（1）偷税（逃税）

含义：

表现：

（2）欠税（拖欠税款）

含义：

表现：

（3）骗税

含义：

集中表现：

（3）抗税

含义：

表现：

【思考题】

1、税收分别与利润（国有企业上缴的）、债务收入、罚没、收费的异同点。

2、在国家税收的宣传问题上，我们始终坚持“依法治税”的原则，这也是市场经济的重要特征之一。当前国家要依法加大对偷税、欠税、骗税、抗税的打击力度。运用经济常识知识回答：国家为什么要加大对这四种违法行为的打击力度？

3、国民收入、财政收入、税收收入

【热点链接】                 深化农村税费改革

              2002年4月，国务院办公厅发出《关于做好今年扩大农村税费改革试点工作的通知》指出，农村税费改革，是党中央、国务院为加强农业、保持农民积极性做出的一项重大决策，是继实行家庭承包经营之后农村的一项重大改革。改革的主要内容：一是费改税，即“三提五统”中除公积金外，其余项目改为农业税；二是合理确定农业税计税要素；三是向农民公开征税项目和数额，由财政部门统一征收；四是农民完成法定税收后，有权拒绝其他摊派。通知强调，要努力做到“三个确保”，即确保农民负担得到明显减轻、不反弹，确保乡镇机构和村级组织正常运转，确保农村义务教育经费正常需要这是衡量农村税费改革是否成功的重要标志。各地要坚持“减轻、规范、稳定”原则，做好这项工作。党的十六大强调，要继续推进农村税费改革，减轻农民负担，保护农民利益。

              十届人大一次会议通过的《政府工作报告》指出，农村税费改革是减轻农民负担的治本之策。从2000年起，在安徽等地开展的农村税费改革试点，目前试点的省、市、自治区已达到20多个，试点地区的农业人口约6.2亿，农民负担平均减轻30%。农村税费改革，对保障农民减负增收、促进农业发展、维护农村稳定，已经并将继续发挥重大作用，得到亿万农民的衷心拥护。

              温家宝在关于取消农业特产税的专门会议上明确指出：要推进农村税费改革，切实减轻农民负担。他强调，农业特产税已不适应新阶段发展农业和农村经济的要求，要逐步缩小范围，降低税率并最终取消。国家税务总局下文说：取消农业特产税对于完善农业税制，规范农业税收征管，增强农业基础地位，促进农村稳定发展具有重要意义。

              十届人大二次会议决定农业税每年降低一个百分点，到2005年底，国家取消农业税。

二、我国税收的性质和作用

1、我国税收的性质

税收作为一种分配关系，在不同社会制度下有哪些共同点？

不同社会制度下的税收的性质，主要应当从税收的来源和使用两个方面进行考察。

我国税收的性质是                          的新型税收。如何理解？

2、我国税收的作用

第一，                                            。

如何理解？

想一想：

国有企业既要向国家纳税，又要向国家上缴利润，为什么后者不如前者那样稳定可靠？

第二，                                            。

这种调节作用是如何实现的？

注意：税收对经济的调节作用和财政对经济的调节作用

第三，                                            。

如何理解税收对经济的监督作用？（分别从宏观、微观角度）

【思考题】

辨析题：“赋税是喂养政府的娘奶”，政府征税越多，其职能就越能得到充分发挥。

三、依法纳税是公民的基本义务

1、纳税人的基本含义

（含义：                                                                。

判断：全体公民都是纳税人，每个人都应该自觉纳税。

在社会经济生活中，一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由             

                             决定的。

（了解纳税人、负税人、征税对象）

2、我国的主要税种

3、依法纳税是公民的基本义务（重点）

 纳税人意识： 依法纳税是公民的基本义务，每个公民都应有“纳税人意识”。

（1）必要性：

（2）如何去做？

【热点链接】

近几年我国依法治税力度不断加大，取得明显成绩，但作为财政收入主要来源的税收，目前流失仍相当严重，据有关方面统计，我国目前的个人存款总量，人数不足20%的富人们占到储蓄总额的80%，但其所交的个人所得税仅占总量的不到10%。有些个体私营企业偷漏税十分严重，有的外资企业偷逃税款，各类商贸城和集贸市场随意“包”税，认费代税现象相当普遍，一些重点行业和国有企业逃税、欠税现象也比较突出，不法分子通过走私和价格瞒骗大量偷逃税款等等。

【思考题】

1、依法纳税是公民的基本义务，所以每个公民都必须纳税。

2、（2000年上海高考题）我国宪法规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。请简要说明我国公民依法纳税的必要性。

[知识点内在联系]

1、进行国民收入的分配，正确处理积累和消费的关系，是国家管理经济和社会事务职能的主要内容之一；在分配中，坚持正确处理国家、企业、个人三者之间的关系，体现了我国人民民主专政的社会主义国家性质。

2、积累和消费的辩证关系是对立统一规律在经济生活中的典型事例和证明。

3、国家凭借政治权力强制性地把征收的一部分社会产品，用于各方面的支出，即国家财政是国家的对内基本经济职能之一。

4、税收是国家财政收入的重要形式之一，是征收面广、最稳定可靠的财政收入形式，我国的国家财政收入的90%以上是税收收入，从我国税收的来源看，体现了整体利益和局部利益、长远利益和眼前利益的关系，从我国税收的使用看，体现了为人民服务的宗旨。

5、税收性质的共性和我国税收性质的个性正是普遍性和特殊性相结合的哲学道理在我国经济领域的具体体现，税收的基本特征，税收都是取之于民，税收为实现国家职能服务，这些是不同阶级性质国家税收的共性，而取之于民、用之于民，为人民利益服务，是我们社会主义国家税收的特殊性质。

[联系实际]（参见金榜）

1、推进农村税费改革

2、正确认识我国的财政政策调整

3、开展专项治理活动，打击涉税违法犯罪行为