第五课  财政税收和纳税人

5.1.1  国民收入的分配

[学习目标]

1、   社会总产品、社会总产值和国民收入的含义及相互关系

2、正确处理积累和消费关系的原则

 [预习导读]

1、社会总产品和国民收入（1）社会总产品实物形式：价值形式：（2）国民收入 ①含义实物形式：价值形式： ②最终用途积累：消费： ③增加国民收入的根本途径

2、积累和消费关系（1）是什么对立：统一：（2）为什么正面：反面：（3）怎么样 ①在生产发展，国民收入增加的基础上，二者都有所增长。 ②积累基金和消费基金同国民收入的物质构成一致。  正确处理国家、企业、个人三者之间的关系。

 [解疑释惑]

1、国民收入与财政收入的比较国民收入，即在社会总产品中扣除已消耗掉的生产资料，余下的那部分净产品，用货币表示就是净产值，称作国民收入。财政收入，即在国民收入总量中，一部分要归国家占有，以便在全社会范围内集中分配和使用。国家的收入和支出就是财政。两者的共同之处：都属于各部门劳动者创造的价值；都以利税来实现其收入；都是反映一个国家一定时期经济状况的重要指数。两者的区别在于计算方式和来源不同。国民收入是在一定时期内劳动者新创造的价值总和，财政收入是通过预算的方式确定当年收支。国家本身通常不直接从事生产活动，它必须凭借自身拥有的政治权力，强制性的征收一部分社会产品，形成国家掌握的收入，以满足各方面支出的需要。

 2、积累与消费的关系不能等同于生产于消费的关系（1）积累与消费的关系：二者具有相互促进的一面，也存在不一致的一面。在一定时期内，国民收入的总量是既定的，积累和消费两部分是此消彼长的关系。因此积累和消费不可偏废。（2）生产与消费的关系：生产决定消费，消费对生产具有反作用，消费是生产的目的和动力。（3）积累与消费的关系属于国民收入分配中要处理好的关系。处理积累与消费的关系必须坚持如下原则：在生产发展、国民收入增加的基础上，积累和消费部分都应当有所增长；积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致；必须正确处理国家、企业、个人三者之间的关系。（4）生产和消费都属于再生产过程中的重要环节，要使社会生产顺利发展，必须重视生产和消费环节，正确处理二者关系。

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处理好国民收入分配关系当前我国经济结构调整面临着许多艰巨任务。其中一个是一、二、三产业结构的调整。多年来，第三产业的增长速度一直低于第二产业，致使产业结构不断升级的目标难以实现。第二个结构调整的任务处理好国民收入分配中投资率和消费率的比例关系。多年来，我国的投资增长速度明显超过GDP的增长速度，使得国民收入分配与中投资所占比例长期处于较高且不断上升的状态。

 [巩固练习]

一、单项选择题 1、标志着一个国家在一定时期内扩大再生产和提高人民生活水平能力的是（ ） A、从社会总产品中扣除已消耗的生产资料以后的那部分净产品或净产值的部属 B、一个国家一定时期内各个生产部门的劳动者生产出来的产品的总和 C、一个国一定期内各生产部门的劳动者生产出来的产品的价值的总和 D、一个国家一定时期内所有部门生产的是终产品和劳力总量的货币表现

 2、社会总产品、社会总产值、国民收入三者关系的表述，正确的是（ ） A、社会总产品在数量上等于国民收入 B、国民收入小于社会总产值 C、社会总产值是社会总 品的价值形态，减去耗费的生产资料价值余下的净产值就是国民收 D、国民收入减去生产成本就是当年的社会总产值

 3、国民收入不能全部用于个人生活消费，它必须扣除（ ） ①补偿基金 ②非生产性基本建设基金 ③社会后备基金和社会消费基金 ④社会保障基金 A、①②③ B、②③④ C、①③④ D、①②④

4、积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致。如果积累基金小于生产资料的增长则会造成（ ） ①生产资料供不应求 ②消费资料供过于求 ③在建工程不能按期完工 ④生产资料的积压 ⑤减缓国民经济的增长速度 A、①② B、②③④ C、③④⑤ D、④⑤

二、不定项选择题 5、经济学中常用“把蛋糕做大”和“把蛋糕切好”比喻正确处理积累与消费的关系，这指的是（ ） A、要发展生产，增加国民收入，使积累与消费部分都有所增长 B、积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致 C、必须正确处理国家、企业、个人三者之间的关系 D、要恰当安排积累与消费的比例关系

 6、在社会主义社会，国民收入的分配不能由人们的主观愿望决定，而是要受客观经济条件的制约。决定国民收入分配的主要因素有（ ） A、社会生产力发展水平 B、人们的思想觉悟水平 C、生产资料所有制性质 D、消费基金和积累基金的比例安排

三、辨析题 7、国民收入是劳动者新创造的社会财富，它代表着一个国家的经济实力。

 四、论述题 8、2004年上半年全国消费品市场商品中销售增长较快，社会消费品零售总额25249亿元，比上年同期增长12.8%。（1）国民收入用消费的部分分为哪两个方面的内容，材料体现的是哪一种消费？ （2）消费的增长速度是否越快越好？试用相关经济知识加以评析。

参考答案：

一、选择题 1、A 2、C 3、B 4、D、二、不定项选择题 5、ABCD 6、AC 三、辨析题（1）a、在社会总产品中，扣除已消耗的生产资料，余下的部分净产品，用货币表示就是净产值，称作国民收入。b、国民收入是劳动者新创造的社会财富，它标志着一个国家在一定时期内扩大再生产和提高人民生活水平的能力。（2）a、一个国家的经济实力是由诸多因素构成的，它包括生产规模，技术水平，产业结构，企业的市场竞争力，经济效益，劳动者的素质，以及经济发展的潜力。b、其中最主要的是生产的发展水平 。c、国民收入的多少是这些因素共同作用的结果。四、论述题（1）个人消费和公共消费两部分。材料体现的是劳动者个人及其家庭的消费，即个人消费。（2）在社会经济生活中，积累和消费有相互促进的一面，积累主要是用于扩大再生产，而生产的发展是提高消费水平的基础；消费是生产的目的，也是促进生产发展的重要措施。积累和消费也存不一致的一面，在国民收入总量既定的情况下，消费部分过多，对生产成果“分先吃净”，生产发展就没有后劲，最终也不利于消费的提高。片面的高积累，低消费，或者只看眼前，不顾长远，追求不切实际的高消费都是有害的，所以，消费的增长速度并非越快越好。

5.1.2  财政收入和支出

高考考点：财政收入和支出

教学难点：财政收入和支出的含义

基础知识导学

财政收入和支出

1、财政含义

（1）含义：国家的收入和支出就是财政

（2）内容：国家对社会产品的分配

（3）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的社会产品分配

（4）本质：是一种分配关系，是以国家为主体，在全社会范围内集中性的分配关系

（5）财政收入的目的：用于满足社会各方面支出的需要，是为了更好的执行国家职能，因此，财政与国家职能密切相关。

2、预算和预算体系

（1）国家财政是通过预算实施的。

（2）预算基本含义：经过法定程序批准的国家年度收支计划，它是国家的基本财政计划，是国家财政的主要环节。预算的功能是反映政府的财政收支状况。经过审批的预算方案是国家的重要立法文件。计划在批准前称预算草案。计划执行的结果称决算。我国每年的财政收支计划都是经过全国人民代表大会审批后开始实施的。预算体现着国家权力机关和全体人民对政府活动的制约和监督。国家的预算体系一般由＿＿＿和＿＿＿预算组成。

3、财政收入与支出

预算包括财政收入与支出，这是国家参与社会产品分配的两个方面。

（1）财政收入的含义：指国家通过一定的形式和渠道集中起来的货币资金。表现为组织收入、筹集资金的过程。财政收入作为财政分配的一个方面，它是指国家对集中起来的财政资金进行分配的过程。

（2）财政收入的形式：财政收入的形式，是指国家取得财政收入的具体方式。

概括为税、利、债、费四种形式

税收收入——最主要形式（征集面最广，最稳定可靠的财政收入形式）

利润——国有企业上缴的利润收入，参股企业的股份分红

债务收入

其他收入

（3）财政支出：是国家对集中起来的财政资金进行分配的过程  财政支出具体表现为财政资金的安排、供应和监督使用的过程，它反映了财政资金的去向和用途。

从我国财政支出的用途范围看，

经济建设支出、科学、教学、教育、文化、卫生事业支出、

行政管理和国防支出、债务支出和其他支出

4、财政收支平衡和财政赤字

问题；1)什么是财政收支平衡?

2)什么是财政赤字?

3)为什么说在预算及其执行过程中收支相等是最理想的状态?

4)如果财政收入大于支出意味着什么?其结果会怎样?

5)如果财政支出大于收入意味着什么?其结果会怎样?

6)为什么说在预算实际执行过程中，收支完全相抵是很难做到的?

1)财政收支平衡：_______________________________________________________________

_____________________________________________________________________.

财政收支对比，不外有三种情况：一是收大于支，有结余：二是支大于收，有赤字；三是收支相等。

2)正确认识财政赤字

(1)含义：当年国家财政收入小于支出，出现差额的经济现象

(2)财政赤字对经济的影响要具体分析

A.财政赤字就意味着财政支出要依靠借债来维持，这种状况可能会导致社会总需求与总供给的不平衡，引发通货膨胀。

B.在一定条件下，国家自觉利用适量的的财政赤字，对平衡社会总供给和总需求，实现经济增长，保持社会的稳定等会起积极作用。

(3)近几年我国扩大财政赤字是我国政府在对经济实行宏观调控。

当前我国国内市场有效需求不足，市场需求不旺。所以在这一特定条件下国家实行积极的财政政策，利用一定限度的国债与财政赤字，对扩大内需，调整经济结构，缓解就业压力，增加税收，保持国民经济稳定增长有积极意义。

(4)我国目前实旖的积极的财政政策，扩大一些财政赤字来搞建设，只要能确保资金的投向，不搞重复建设，是不会发生通货膨胀的。

原因：

第一、我国国内买方市场的形成，不会出现抢购的现象。

第二、银行储蓄存款比较多，国家通过财政债券将一部分储蓄转化为对基础设施的投资。

第三、粮食等主要农产品、工业消费品和生产资料市场供应充裕，物价稳定，适度扩大一些财政赤字和国债规模，是在国民经济可以承受的范围之内。

例题：辨析：财政收入越多越好。

课堂训练

一、单项选择题

    国家的收入和支出就是财政。财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品的分配，它是随着国家的产生而产生的。据此回答l——2题。

1、我国的国家财政是通过——实现的．它必须通过——批准方能有效    (  c  )

A．预算财政部    B．预算国务院     c．预算全国人大  D．决算全国人大

2、从国家取得收入的形式看，财政收人可分为 (  D  )

①税收收人②国有企业上缴的利润收入③债务收入④国家的服务费、罚款等形式取得的收入

A．①②③   B．①②④   c①③④   D①②③④

    2003年，中央财政和地方财政大幅度增加了社会保障支出：保证国有企业下岗职工基本生活费和离退休人员基本养老金的发放，城市居民最低生活保障，提高国家机关事业单位职工工资水平，增加企业离退休人员基本养老金。据此回答3题。

3、财政的社会保障支出属于    (c)

①国民收人中用于消费的部分②国民收人中用于积累的部分③个人消费④公共消费

A．①③     B②④     c①④     D．②③

    2004年3月5日，温家宝总理在十届全国人大二次会议上指出，坚持扩大内需的方针，继续实行积极的财政政策和稳健的货币政策，以带动国民经济的增长。据此回答4---5题。

4、从经济学角度看，题中材料说明    (  B  )

①生产决定消费，消费影响生产②行政手段是对经济进行宏观调控的重要手段③财政政策是对经济进行调控的重要经济手段④财政就是国家的收入和支出

A．①②    B．①③    c．②③    D．①④

5、从哲学上看，我们把扩大内需作为拉动国民经济增长的基本立足点。反映的哲理是  (A)

A．内因是事物变化发展的根本原因B．外因是事物变化发展的主要条件

c．质变是实现事物发展的关键环节D．矛盾的主要方面决定事物的性质

据上海市财政局统计，1999年上海市财政收入完成814．32亿元，比上年增长11%，其中地方财政收入完成392．2亿元，比上年增长个11．3%，实现了市人大批准的财政收入预算目标。据此回答6--7题：

6、上海市1999年财政预算的情况表明

①预算包括财政收入和财政支出                ②财政收入是预算的一个重要方面  

③预算是经过国家权力机关审批后生效的   ④上海的财政运行达到了理想的状态 

A、①②                B、②③                C、①③                 D、③④

7、预算包括预算收入和预算支出，这是

A、国民收入按最终用途划分的两个部分  B、构成国家预算体系的两个部分

C、国家参与社会产品分配的两个方面     D、国民经济中生产和消费的两个方面

根据当前我国国民经济和社会发展的现状，为刺激社会需求，财政支出的重点应转向基础建设、基础设施和社会公益事业上来，与国家的宏观经济相适应。据此回答8--9题：

8、上述材料表明

①财政就是国家的收入和支出

②国家凭借政治权力而进行的社会产品分配是财政的全部内容

③财政支出重点的确定是以经济和社会发展的客观需要为依据的 

④政府的政策可以通过财政支出体现出来

A、①②              B、②③             C、③④               D、①④

9、上述材料包含的哲学观点主要是

①一切从实际出发，实事求是              ②坚持用联系的观点看问题  

③抓主要矛盾的观点                            ④矛盾双方在一定条件下可以相互转化

A、①②③          B、②③④           C、①②               D、③④

10、财政是国家对一部分社会产品所进行的分配与再分配。财政收入只能源自于

A、社会总产品中的补偿基金部分          B、社会总产品中的国民收入部

C、社会总产品中的个人消费基金部分  D、社会总产品中的扩大再生产部分

二、不定项选择题

     2003年9月19日国务院总理温家宝在全国农村教育工作会议上指出，各级政府要调整财政支出结构。努力增加教育投入，确保农村义务教育的基本需求。运用所学知识，完成11题。

11、财政支出按具体的用途。可以分为    (ABC)

A.经济建设支出  B．科教文卫事业支出   c.行政管理和国防支出  D．进行初次分配

12、通常情况下，在财政预决算中，收支平衡是最理想的状态，这是因为

A、收支平衡，表明财政资金得到了最充分的利用  

B、收支平衡，经济结构一定会得到优化   C、如果财政赤字，一定会出现通货膨胀

D、如果支出过多，社会会出现总需求大于总供给的局面

13、为了使我国的国家预算编制更合理、科学、规范，防止违反财经纪律的现象发生，全国人大常委会通过了关于加强中央预算审查监督的决定，对于中央预算审查监督作出了详细的规定，使中央预算审查监督的法制化更加完善。这从一个侧面表明全国人大常委会具有

A、监督政府的职能    B、最高决定权        C、编制中央预算的职权    D、立法权

三、非选择题

14、材料一：2004年预算e-St财政收入安排23570亿元，比上年增加8．7％；全国财政支出安排26768亿元，比上年增加8 8％，收支相抵。赤字3198亿元。

    材料二：2004年3月．十届全国人大二挺会议在北京召开，温家宝总理在政府工作报告中指出2004年我国将继续实施积极的财政政策。

    回答：(1)什么是财政收入和财政支出?(2)如何认识我国实施的积极财政政策?

  【参考答案】(1)国家通过一定的形式和渠道集中起来的资金就是财政收入。财政支出就是国家对集中起来的财政资金进行分配的过程。

  (2)①在预算和决算中，一般情况下，收支相等是理想的状态。但在经济实际运行中，收支完全相等的情况几乎是不存在的。②在我国现阶段实行积极的财政政策，保持适当的财政赤字，有利于扩大内需，刺激消费，促进经济的健康、持续发展。

5.1.3   财政的巨大作用

【教学目标】

1、财政的作用

2、影响财政收入的主要因素

3、财政收入对社会经济影响

【预习导读】

1、国家财政的作用

（1）国家通过财政可以                            

（2）国家通过财政可以                             

（3）财政可以                                     

（4）财政有利于                                    

（5）财政是                                         的物质保证

2、（1）充分发挥财政的作用，关键是                                        

（2）影响财政收入的主要因素是                   和                      

（3）发挥财政作用，需要怎么做？

【解疑释难】

1、国民收入不等于财政收入

二者存在明显的区别。①在社会总产品中扣除掉生产资料后余下的那部分净产品，用货币表示就是净产值，称作国民收入。它是劳动者创造的新的社会财富，标志着一个国家在一定时期内扩大再生产和提高人民生活水平的能力。②国家通过一定形式的渠道集中起来的资金就是财政收入。财政收入作为财政分配的一个方面，在市场经济条件下表现为组织收入、筹集资金的过程。从国家取得收入的形式来看，财政收入可分为税收收入、国家上缴的利润收入、债务收入和其他收入。所以国民收入和财政收入二者不是等同关系，切不可能混为一谈。

2、财政收入是否越多越好

①财政收入是国家凭借政治权力取得的收入。在经济和社会发展中发挥着重要作用。因此为了使其充分发挥作用，要大力增加财政收入。②国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，降低国家对经济的宏观调控能力，最终也将不利于经济的快速健康发展和财政收入的增加。③但国家财政收入是有一定限度的，并非越多越好，财政收入过多，会直接减少