十七大与经济生活的切合点

第八专题  财政、税收、货币

一、[解读材料]

⑴ ①围绕推进基本公共服务均等化和主体功能区建设，完善公共财政体系；②深化预算制度改革，强化预算管理，健全中央和地方财力与事权相匹配的体制，加快形成统一规范透明的财政转移支付制度，提高一般性转移支付规模和比例，加大公共服务领域投入；③完善省以下财政体制，增强基层政府提供公共服务能力。实行有利于科学发展的财税制度，建立健全资源有偿使用制度和生态环境补偿机制；④推进金融体制改革，发展各类金融市场，形成多种所有制和多种经营形式、结构合理、功能完善、高效安全的现代金融体系；⑤提高银行业、政权业、保险业竞争力；⑥优化资本市场结构，多渠道提高直接融资比重；⑦加强和改进金融监管，防范和化解金融风险；⑧完善人民币汇率形成机制，逐步实现资本项目可兑换；⑨深化投资体制改革，健全和严格市场准入制度。完善国家规划体系；⑩发挥国家发展规划、计划、产业政策在宏观调控中的导向作用，综合运用财政、货币政策，提高宏观调控水平。

二、[与教材结合点]：

①国民收入经过复杂的分配过程，按其最终用途可分为两部分：一部分用于积累，一部分用于消费（此部分属于旧教材内容）；②在国民收入的分配中，必须正确处理积累和消费的关系（此部分属于旧教材）；③国家的收入和支出就是财政，预算是国家的基本财政计划；④财政在经济和社会发展中发挥着重要作用；⑤税收的含义、特征、作用；⑥银行的含义、分类（此部分属于旧教材内容）、基本职能、作用；⑦中国人民银行的职能（此部分属于旧教材内容）；⑧国家宏观调控的含义、目标和手段；⑨发挥市场对资源配置的基础性作用。

理解：如何正确使用财政政策调节经济运行，影响财政收入高低的因素；增加财政收入的重要意义；财政的作用；税收的基本特征之间的关系；纳税人与负税人和区别、联系；依法纳税是公民的基本义务；偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。运用：通过对所给的财政图表、数字的分析，领会政府的路线、方针、政策；能正确认识和简单评价政府工作报告中的财政报告；联系当前国家的财政政策情况，说明财政的巨大作用；运用税收知识进行分析问题；联系实际，说明公民诚信纳税、依法纳税的必要性。

三、[典型例题]：

例1（单项）．2006年我国税收收入呈现新的特点，东部、中部、西部、税收全面增长。其根本原因是（ C ）【07上海卷·政治】

A、国家对税收制度进行了改革            B、国家的宏观调控不断加强

C、我国经济持续、稳定、协调发展        D、公民的纳税意识得到了增强

例2．为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是（ B ）

【07年广东A卷·政治】

A、无偿性      B、强制性     C、固定性     D、自觉性

 [考查考点：税收的特征]

例3、从权利和义务的角度看，上述材料说明我国公民（ C　）【07广东A卷·政治】

A、收入越高，义务越大         B、权利和义务都不容推卸

C、必须自觉履行义务           D、基本义务是不断变化的

 [考查考点：依法纳税，是公民的义务]

例4、我国现行税法规定，工资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为1600元；全月应纳税所得额不超过500元（含）的部分，税率为5%；超过500元至2000元（含）的部分，税率为10%；超过2000元至5000元（含）的部分，税率为15%。小明的爸爸月工资为3500元，则每月应缴的个人收入所得税为（ A  ）【07宁夏卷·文综】

A、165元    B、190元     C、400元    D、525元

 [考查考点：税收的种类]

例5、2006年4月1日，财政部、国家税务总局发布的《消费税税目调整细则》生效。该《细则》规定，新增高档手表[指销售价格在10000元（含）以上]、木制一次性筷子税目，其税率分别为20%、5%；取消护肤护发品税目。国家对消费品有选择征税的目的是（ B ）【07全国卷I·文综】

①抑制高速通货膨胀  ②合理调节消费行为  ③间接引导投资流向  ④调节个人收入分配

A、①②       B、②③     C、①③       D、③④

 [考查考点：税收的种类、税收的作用]

例6、税收是调节经济的重要杠杠，通过对纳税人、征税对象、税率等的确定，税收可以（ D ）

【07全国卷II·文综】

①决定分配方式 ②消除地方保护 ③调节消费行为④优化投资结构

A、①②   B、②③    C、①③    D、③④

 [考查考点：税收的作用]

例7．【07上海高考题，】我国的中央银行是政府的银行、发行的银行和银行的银行。下列属于我国中央银行职能的是                                                    （ D ）

A．开展保险权益大型咨询服务活动         B．为外贸企业办理国内外结算

C．代理发行政府债券                     D．调整人民币存贷款基准利率

例8．【07四川高考题，】下列银行中，经营货币存款业务、已经或可能成为股份有限公司的有                                                                        （

①中国人民银行    ②中国农业银行     ③深圳发展银行    ④中国农业发展银行

A. ①③    B. ②③     C. ②④   D. ③④

例题9（多项）2007年3月新通过的《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，外资企业与内资企业的所得税税率均为25%。这改变了以前内资企业税负高于外资企业的状况。该法的通过有利于（ A C ）【07江苏·政治】

A、内、外资企业的公平竞争           B、更大规模地吸引外资

C、提高引进外资的质量               D、进一步强化税收的固定性

 [考查考点：税收的作用]

例10．【07江苏政治高考题】辨析：在我国，公民纳税越多，享有的公共服务也越多。

在我国，国家、集体和公民的利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。因而就整体而言公民纳税越多，享有的公共服务也越多。税收具有强制性、无偿性、固定性，公民依据其收人和规定税率依法履行纳税义务．平等地享有公共服务。因而就每个公民来说．他所享有的公共服务与其纳税的多少没有直接的因果关系

例题11：.税收越多，财政收入就越多，也就越能促进经济发展。

答案： (1)税收是组织财政收入的基本形式。税收可以使财政收入得到切实保证，税收的增加有利于增加国家的财力，提高国家调控经济的能力，从而促进经济的发展。但税收不是财政收入的唯一形式，除税收外，财政收入的形式还有利润收入、债务收入和其他收入。(4分)

(2)认为财政收入越多，越能促进经济发展是片面的。在社会财富总量一定的前提下，国家集中的财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，最终也将阻碍经济发展和财政收入的增加。同样，国家集中的财政收入过少，会直接减少财政的经济建设支出，降低国家对经济的宏观调控能力，最终也将不利于经济的快速健康发展和财政收入的增加。(4分)

(3)可见，必须从经济和社会发展的需要综合考虑，在保证国家财政收入稳步增长的基础上，实现企业生产的持续发展和人民生活水平的不断提高。(3分)

例题12（辨题）：新的《个人所得税法》对普通工薪阶层和低收入者有利，而对高收入者不利。

答案：（1）新的《个人所得税法》遵循了个人所得税“高收入者多纳税，低收入者少纳税或者不纳税”的征税原则。（2分）

（2）起征点从800元提高到1600元，可以减轻普通工薪阶层和低收入者的负担。这体现了国家保护弱势群体，构建和谐社会的理念，有利于提高普通工薪阶层和低收入者收入水平。（4分）

 （3）高收入者多交“个税”，是国家更加注重社会公平的措施。有效调节过高收入，规范个人收入分配秩序，缓解地区之间和部分社会成员之间收入分配差距扩大的趋势，有利于实现共同富裕，彰显了社会公平与正义。（4分）

（4）所以，不能说新的《个人所得税法》对高收入者不利。（1分）

例题13（论述）．（2002年全国高考政治试题39题）请结合以下材料回答问题：

材料一：我国东部某城市20世纪90年代以来人均国民收入增长的总体情况人均收入：（万元）

材料二：该城市居民收入的结构变化情况：

材料三：我国股票、国债市场近年来的规模增长情况：

1993—1999年股票市值占当年GDP的比重

1993—1999年我国国债发行累计规模（单位：亿元人民币）

⑴上述材料分别说明了什么经济现象？

⑵结合材料一、二，解释居民收结构变化的原因。

⑶结合材料二、三，说明当中国人民银行调低存款利率后，该市居民可能会有什么反应，并说明理由。

答案：⑴材料一反映出该市在20世纪90年代，居民收入稳定提高，经济发展形势良好。材料二反映出该市居民的收入结构发生了很大变化，在居民收入中，工薪收入所占比例下降，非工薪收入成为重要组成部分，所占比例提高。材料三反映出我国股票市场和国债规模不断扩大。

⑵在该市居民不断提高的人均国民收入中，很大一部分来自于投资方式的多样化，特别是来自于国债、股票和利息的收入。该市居民收入的这种变化，是由我国经济生活中多种所有制并存和多种分配方式并存决定的。

⑶降低利率会影响储蓄收益。当利率下降时，该市的居民可能的选择是：第一，将分部储蓄资金用于消费，提高消费水平，扩大消费规模；第二，将部分储蓄资金转移到股票和国债的投资，根据股票和国债之间的风险差异与收益来决定投资的比例。

四、[强化训练]

例题1（单项选择）．国家财政是通过国家预算实现。我国的国家预算是（ B）

A国务院批准的国家年度收支计划      B经过法定程序批准的国家年度收支计划

C全国人民代表大会制订并通过的国家年度收支计划

D我国财政部批准的国家年度收支计划及其执行情况

例题2．2005年11月24日，国家税务总局颁布了《车辆购置税征收管理办法》，自2006年1月1日起施行。国家税务总局规定体现了：（ A）

A税收是国家宏观调控的重要手段       B提高我国经济实力必须加大税收力度

C提高税率有利于扩大对外开放 

D为了增加国家的财政收，税收是可以随意征收的

例题3.下列属于股票和债券的共同点的是：（A）

  A. 二者都是有价证券             B. 都可以向发行人要求返还本金

C. 一定都能去得收益             D. 都对公司承担有限责任

例题4．国务院决定自今年8月15日起，将储蓄存款利息所得个人所得税的适用税率由现行的20％调减为5％。下列对本次利息税调整评价正确的有            （ABCD）

   A．调整利息税是利用经济手段对经济进行调控的体现  

    B．对股票价格会产生一定的影响

   C．会使实际利息收入的提高             D．居民的储蓄愿望多少会上升

例题5（论述）（18分）我国于1980年开征个人所得税，当时规定工薪所得扣除费用标准为800元/月。那时，我国城镇职工平均月工资在40元左右，能达到个人所得税扣除费用标准的人很少。1993年，我国城镇职工平均月工资为378元，达到扣除费用标准的人占职工人数1%。2004年，我国城镇职工平均月工资达到1340元，达到扣除费用标准的人上升到60%以上。同时，月收入800元在我国许多地方只够得上温饱的水平。2005年9月，全国人大常委会首次召开立法听证会，与会代表对个人所得税扣除费用标准的修改提出了各种不同的意见。2005年10月，全国人大常委会第二次审议个人所得税修改革案，在充分吸收公众意见的基础上，将个人所得税工薪所得扣除费用标准提高到1600元。据初步测算，提高扣除费用标准后，个人所得税一年要减少200多亿元。

（1）依据税收的作用，结合材料说明如何正确认识个人所得税扣除费用标准的修订。（8分）

（2）有人认为：个人所得税扣除费用标准越高越好。这种看法是否正确？请你从国家利益与个人利益关系的角度加以说明。（10分）

答案：（1）税收是调节经济的重要杠杆，是国家组织财政收入的基本形式。（2分）国家征收个人所得税可以起到调节个人收入，增加财政收入的重要作用。（2分）

       此次提高个人所得税的扣除费用标准，可以使广大工薪阶层受益，税后个人收入增加，起到调节个人收入的作用，有利于促进社会稳定、和谐发展。（2分）

       提高个人所得税扣除费用标准会影响国家财政收入。财政在经济和社会发展中有重要作用，财政收入大量减少，会影响国家对经济和社会的调控能力。所以，个人所得税扣除费用标准修订要考虑对国家财政收入的影响，确定恰当的标准。（2分）

  （2）不正确。（2分）国家利益与个人利益有区别又有联系。在我国，国家利益反映了人们的整体利益和长远利益，个人利益反映了局部利益和眼前利益，二者既存在矛盾，又具有一致性。（4分）国家通过税收取得财政收入，充分发挥财政的作用，提高人们的生活水平，实现社会主义生产目的。个人所得税扣除费用标准过高，影响国家财政收入和对经济社会调控的能力，最终会影响到个人利益，所以，个人所得税扣除费用标准不是越高越好。（4分）

例题6（探究题）

2005年12月29日，十届全国人大常委会第十九次会议以赞成162票，弃权1票，反对0票通过决定，自2006年1月1日起废止《农业税条例》这意味着在中国延续两千多年的农业税正式走入历史。

⑴有人认为，免除农业税就能解决农民增收问题。运用经济常识有关知识，谈谈你对这种看法的认识。

⑵针对本地区农民收入状况，拟定一个研究性学习课题，并简要写出研究目的和研究方法。

答案：（1）①免除农业税减轻了农民负担，调动了农民的生产积极性，促进农民增收

②解决农民增收问题，还必须加大政府和社会对农业的支持和保护力度；加快农业科技进步；转变农业增长方式，推动农业产业化经营，开拓国 际市场，提高家产品的国际竞争力，推进城镇化进程，促进农村剩余劳动力转移等。

⑵课题：××地区免除农业税后对农民收入状况的调研

研究目的：了解除农业税后，农民减负增收情况。

研究方法：问卷调查、走访、考察、开座谈会，以及查阅文献资料等

例题7：材料一： 2007年5月9日香港《大公报》刊载评论文章称，内地股市近月已陷疯狂状态：（一）升势过速。在“2·27”后股市涨势更强，如上证综合指数由低位至今已升约1400点，超过五成，单在4月份内便上升约两成。（二）民众大举入市。近期开户数目每日突破20万，投资基金一出便被抢购，在“五一”黄金周假期，不少人放弃旅游而专心看股市书或上股市课，为开市“备战”。（三）各类股票鸡犬皆升，平均P/E值已超过30倍，一些股份更超越百倍水平，位高势危。

材料二： 2007年5月12日新浪网财经频道报道，最近广州街头不少市民的腰间又别起了早已过时的寻呼机，这是怎么回事？原来这不是普通的呼机，而是股票机，不少股民每天带着它以便随时掌握股票信息。据了解，在股市持续火暴的带动下，建立在寻呼业务平台上的股票机在被冷落良久之后又迎来了新的“春天”。各家寻呼台的股票机供不应求，部分营业厅甚至出现断货现象；有些市民甚至还准备配备可以上网炒股的手机……

材料三： 据报道，中国股市的上证综合指数在升至6124点后已在11月26日跌至4957点，可见，股市的风险性极大。

材料四：党的十七大报告指出：创造条件让更多群众拥有财产性收入。

（1）股市火暴对我国经济发展有何影响？中国人民银行可能会采取哪些对策？(12分)

答案：①股市火爆，有利于企业筹集大量资金，加快我国经济发展，但流到股市的资金如果太多，也会使经济过热，导致生产资料供不应求，价格上涨，引发通货膨胀，不利于国民经济又好又快的发展。②作为国家宏观调控的重要工具，中国人民银行可能会通过制定和实施货币政策，采用上调存款准备金率和加息、贷与不贷、贷多贷少等经济手段，对国民经济进行宏观调控，以防范和化解金融风险，调整经济发展方向，优化产业结构，促进国民经济又好又快的发展。

（2）在股市火暴的情况下，某股民打算将手头的房屋抵押给银行，以筹更多资金进入股市。如果让你劝说他放弃这一做法，你打算怎么给他说？请写出谈话要点。(4分)

答案：股票价格不是一成不变的，当前股市的红火不代表以后会一直红火，将手头的房屋抵押给银行，一旦出现股市大跌，可能会造成资金损失、居无定所。

（3）请用市场经济的有关知识，指出政府使更多的群众拥有财产性收入的经济意义。(5分)

答案：①提高人民生活水平，调动劳动者的积极性和创造性。②市场经济的作用是优化资源配置，促进社会主义市场经济发展，推进全面建设小康社会。

例题8：党的十七大报告指出，创造条件让更多群众拥有财产性收入。保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入，逐步扭转收入分配差距扩大趋势。

                    某省城镇居民收入主要来源及其增长